freiwillige Abfertigung für Dienstnehmer "Abfertigung neu"

[Ulrike1]

Ich benötige dringend Hilfe für folgenden Fall:
Mitarbeiterin Ersteintritt: 20.3.2006
Wiedereintritt nach Mutterschutz bzw. Karenz: 11.2.2008 / 20h/Wo – keine Elternteilzeit vereinbart
Dienstnehmerin tritt nun zum 31.102008 aus und erhält eine freiwillige Abfertigung iHv 5 ME.

sehe ich folgende Sachverhalte richtig – bitte ggf. um Korrektur!!!!!!!!!

– Freiwillige Abfertigung (auch wenn MVK Anspruch) aus SV-Sicht immer beitragsfrei?
– Lohnsteuer § 67(10) nach Tarif?
– DB/DZ/KommSt. frei?
– Aufgrund der Höhe des Bezuges (20h/Wo) fällt im Zuge der monatlichen Abrechnung keine Lohnsteuer an. Wenn nun die freiwillige Abfertigung in diesem Fall wirklich nach Tarif zu versteuern ist (zum Zeitpunkt der Auszahlung) – fällt nun für den DN eine beträchtliche Summe an Lohnsteuer an. Ist das korrekt?

Besten Dank für eine rasche Hilfestellung!!
Ulrike

[Roland]

Hallo Ulrike!

Freiwillige Abfertigung auch bei „Abfertigung neu“ immer beitragsfrei.
Die Begünstigung im Steuerrecht nach § 67/(6) ist nach Rechtsansicht der Finanz leider nicht anwendbar, daher tatsächlich § 67/(10) (auch wenn es hier gewichtige Gegenmeinungen, was die Viertelregelung betrifft, gibt).
DB/DZ/Kommunalsteuer: Pflichtig nach Rechtsansicht der Finanz, obwohl ich persönlich schon Chancen sehe, dass auch eine frewillige Abf. in BVK-Zeiten begünstigt abgerechnet werden kann.

Abschließend ein Tipp für die AN: Sie soll auf alle Fälle eine AN-Veranlagung machen, da sollte ein Teil der LSt auf alle Fälle rückerstattet werden.

LG

[Ulrike1]

Lieber Roland,

besten Dank für die rasche Hilfestellung! Hat mir sehr weitergeholfen.
Danke auch für den Hinweis mit der Veranlagung.

Schönen Tag noch
lg Ulrike

[Roland]

Hallo Ulrike!

Sehr gern geschehen.

LG

[Autor]

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